這已經(jīng)是李春偉今年第6次赴印度考察了。正在印度首都新德里的他告訴第一財經(jīng)記者，再過幾天他就會回紹興，把一年來的考察內容詳細反饋給老板，然后做出最終的決定——是否要在印度建一家紡織廠。
李春偉是浙江紹興飛昂紡織有限公司（下稱“飛昂紡織”）的副總經(jīng)理。由于近幾年全球經(jīng)濟低迷，主營絨毯等床上用品的公司出口量明顯回落。為了增加訂單、提高盈利水平，負責出口業(yè)務的李春偉萌生了去海外市場建廠的想法。
“今年公司出口到印度的訂單大概有四分之一。”由于來自印度的訂單越來越多，再加上擁有龐大的消費群體以及正在快速增長的經(jīng)濟，印度成為他的首個考察目的地。
作為安徽最大的服裝進出口公司，安徽省服裝進出口股份有限公司（下稱“安徽服裝”）到海外建廠的腳步邁得比飛昂紡織快一些。該公司于兩年前就已經(jīng)在柬埔寨建立了一家有800多名工人的大規(guī)模服裝廠。
那么，在印度和在柬埔寨建廠和在中國建廠相比，綜合的運營成本和盈利到底有多大的差別？人工明顯比中國便宜的東南亞現(xiàn)實中一定能省下成本或多賺錢嗎？真實的賬單背后其實有著更大的誘惑：市場和關稅。
印度建廠最大誘惑是市場
“印度工廠的運營成本比中國還高。由于中國工廠的效率高，所以盈利率也還是中國高。”已進軍印度十來年的海爾集團南亞印度產品總監(jiān)黃德成告訴第一財經(jīng)記者。進入印度9年后，海爾印度公司才開始轉虧為盈，該公司在印度冰箱市場排名第三、為當?shù)厝俗钍軞g迎的中國品牌之一。
黃德成的說法刷新了不少人對于印度制造成本低的看法。雖然李春偉考察一年并沒有得出印度制造成本比中國高的結論，但他在綜合了人工效率、電力供應、技術人員派駐、政治和文化等因素后，得出的初步結論是：印度紡織業(yè)的綜合制造成本并不比中國低多少。
印度紡織業(yè)的綜合制造成本并不比中國低多少
“我們在印度設廠就不會去考慮其他的市場，只在印度銷售。從稅收來說，如果都是內銷，印度稅收肯定比中國低，大概低4％～5%。”李春偉說，就人力成本來說，雖然印度工人的工資水平不到中國工人的四分之一，但工作效率只有中國工人的一半，所以人力綜合成本大概能省下30%。
然而，如果要在印度設廠，公司就需要從中國國內派駐管理人員和技術人員。“管理人員至少3～4個，技術人員20個左右。”李春偉說，這部分派駐人員的成本幾乎會把工人省下的30%抹平。
在用地和水電能源的成本上，印度和中國看起來相差不大。但印度存在嚴重的缺電問題，這讓企業(yè)不得不考慮自備發(fā)電設備，用柴油發(fā)電，這都是中國工廠無需考慮的附加成本。
第一財經(jīng)記者曾探訪印度，上海電氣印度分公司業(yè)務拓展處處長張清華稱，自備柴油發(fā)電機是印度商用建筑的標配，工業(yè)區(qū)更是必備。每天間歇性地停電也有三五次，每次幾分鐘。幾秒鐘后備用的柴油發(fā)電機就會發(fā)電。
隧道股份上海城建在印度的施工現(xiàn)場也自備有發(fā)電設備。該公司項目經(jīng)理李榮祥告訴第一財經(jīng)記者，自備發(fā)電設備價值約1000萬人民幣，每天消耗3000升柴油，差不多是每天2萬元成本。按照李榮祥的估算，由于停電問題，印度的用電成本比國內至少翻一番。就每度電而言，用柴油機發(fā)電的成本接近印度市政統(tǒng)一電價的三倍。
對李春偉來說，自備設備還不是最根本的問題，最大的問題是會影響效率，增加次品率。“切換自備發(fā)電設備不僅需要時間，而且機器驟停也會增加次品的比率。”
印度的環(huán)保成本目前比中國低，暫不考慮印度人愛放假等社會文化領域的不確定性或隱形成本，李春偉最終核算稱，印度制造的綜合成本總體會比中國低10%左右。
但如果把在印度建廠、在印度銷售和在中國生產、再出口到印度對比，前者卻可以省下包括關稅和運輸成本在內的近25%費用。“印染環(huán)節(jié)的原材料目前不得不從中國進口，因此估計還會增加5%左右的成本。”李春偉說，綜合起來，印度本地制造對應中國對印度的出口來說，將會有20%左右的成本優(yōu)勢。
在企業(yè)國內盈利率僅5%的艱難時期，確保持續(xù)有訂單讓企業(yè)生存下去或許是眼下最大的問題。
隨著印度莫迪政府打出印度制造的口號，當?shù)毓賳T抵制中國制造的產品時有發(fā)生。為了能順利獲得印度的訂單，享受印度的可觀市場，李春偉認為，即使在印度建廠并不那么省錢，難度也不小，但仍然值得一試。
關于海外建廠的根本目的，李春偉想得很清楚。“從長遠來說，印度經(jīng)濟在上升，本身基礎差，所以上升空間大。再加上人口龐大，有可觀的市場。比如孟加拉國，經(jīng)濟太差，不是簡單轉移生產成本就可以。這個工廠要做就得依托當?shù)氐膰鴥仁袌觥Ｋ詴簳r不會考慮孟加拉國或其他東南亞國家。”對海爾、上海電氣、上海城建等企業(yè)來說，進軍印度的最大目的也同樣是看中當?shù)氐拇笠?guī)模市場和未來的潛力。
如果要建廠，時間上已不允許李春偉他們再有遲疑。“一方面國內的制造成本在增加，另一方面印度類似的產品也在發(fā)展，最多3年，我們的產品就沒法往印度賣了，因為當?shù)氐募夹g可能就能達到了，而我們的優(yōu)勢完全沒有了。”李春偉說，和那些把市場瞄準西方國家、制造工廠從中國遷入東南亞和印度的外資企業(yè)不同，飛昂紡織的考慮不同，抓緊時間獲取訂單是比節(jié)省成本更大的目的。
柬埔寨的零關稅才誘人
安徽服裝的柬埔寨工廠已經(jīng)運營2年多了。和國內的工廠相比，柬埔寨工廠規(guī)模大了近2倍，共約800名工人。
關于制造成本，該公司日本部經(jīng)理孟卓收集了柬埔寨首都金邊的三四家工廠和安徽工廠的數(shù)據(jù)，認真給第一財經(jīng)記者算了一筆賬：
就人力成本而言，包括1～2小時的加班時間，柬埔寨工人的工資平均每個月220美元（約合人民幣1500元），是中國工人的50%。但柬埔寨工人的效率只有中國工人的50%～70%，因此綜合人力成本略低一點，約為10%。
在稅收方面，柬埔寨工廠的整體稅費大約比中國低20%，但在最“大頭”的增值稅上，對于服裝出口企業(yè)來說兩國基本沒差別。“柬埔寨的增值稅是10%，首都金邊對外資企業(yè)可以免稅3年，還能申請延期2年。而中國的增值稅是17%，但出口的產品可以享受中國的出口退稅政策。所以雖然兩國增值稅在表面上有差別，實際上對服裝工廠來說都是零。”孟卓說，他們運營不到3年的柬埔寨工廠目前為免稅狀態(tài)，作為出口企業(yè)，他們的出口產品也可享受到出口退稅的優(yōu)惠。
柬埔寨工廠的制造優(yōu)勢并不比中國大太多。真正讓企業(yè)覺得實在的，其實是柬埔寨對歐美、日本等國的出口優(yōu)惠。
中國駐柬埔寨大使館經(jīng)濟商務參贊處官網(wǎng)顯示，柬埔寨對私人投資企業(yè)所征收的主要稅種和稅率分別是：利潤稅9%、增值稅10%、營業(yè)稅2%。而中國企業(yè)“大頭”的稅除了增值稅外還有企業(yè)稅，后者相當于柬埔寨的利潤稅。企業(yè)所得稅的稅率為25%，對符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收；對國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，則減按15%的稅率征收。另外，我國規(guī)定的增值稅率為17%。而中國的出口退稅政策規(guī)定，有出口經(jīng)營權的企業(yè)出口的貨物（除另有規(guī)定者外）可在貨物報關出口并在財務上作銷售后，憑有關憑證按月報送稅務機關批準退還或免征增值稅和消費稅。
在用地成本上，柬埔寨工廠的成本比安徽工廠便宜10%左右。能源成本對孟卓所在的服裝制造企業(yè)來說，相差不大。
值得一提的是，孟卓稱，在紡織領域，接近90%的主要原材料目前必須要從中國進口，而中國生產這些原材料的地區(qū)又距離柬埔寨較遠，因此這部分長途運輸?shù)臅r間和成本，以及進出口的稅費將會明顯增加柬埔寨工廠的運營成本。
另外，和李春偉提到的外派人員一樣，孟卓所在的企業(yè)也面臨因為外派而管理成本上升的情況。
因此，考慮到更多的因素，柬埔寨工廠的制造優(yōu)勢并不比中國大太多。真正讓企業(yè)覺得實在的，其實是柬埔寨對歐美、日本等國的出口優(yōu)惠。
根據(jù)柬埔寨對外貿易的法規(guī)和政策規(guī)定，作為最不發(fā)達國家，歐盟、美國、日本等28個國家給予柬埔寨普惠制待遇。美國給予柬埔寨較寬松的配額和進口關稅，歐盟在“除軍火外所有商品倡議”下，給予柬埔寨除軍火外幾乎所有產品零關稅的待遇。柬埔寨對日本的出口也享受零關稅待遇，和從中國直接出口到日本需要繳納大約10%的關稅相比，在柬埔寨生產的產品銷往日本顯然更具價格競爭力。
雖然日本也給中國普惠制待遇，但仍然收取10%左右的進口關稅。更糟糕的是，今年11月24日，日本財務省宣布，重新審視面向新興國家實施的“特惠關稅制度”，即普惠制待遇，決定將中國等5個國家從名單中剔除出去。在日本，2015年度適用優(yōu)惠稅率的進口產品當中，60%來自中國。實行新規(guī)定后，數(shù)千個品目的關稅將會上漲。
“日本和中國特惠關稅馬上結束了，雖然不一定，但理論上關稅可能會提高。”孟卓說，這種發(fā)展趨勢讓柬埔寨工廠的優(yōu)勢增強了不少。
綜合整個運營成本，柬埔寨工廠只能比中國工廠省下5%～10%，但10%的關稅減免對利潤極薄的勞動密集型企業(yè)來說無疑是極大的誘惑。
更重要的是，在中國普遍招工難的情況下，到柬埔寨設廠有利于企業(yè)擴大生產，從而解決訂單的供應問題，持續(xù)吸引到來自日本等發(fā)達國家的客戶。
“雖然柬埔寨工廠的生產效率不如中國工廠，但整體來說肯定不吃虧。也就是說沒有那么省錢，但肯定比中國工廠的盈利率高。”孟卓這樣總結。
作為勞動密集型企業(yè)，孟卓所在的服裝制造業(yè)最需要的是人力，而不是技術或設備，因此和引發(fā)熱議的福耀玻璃董事長曹德旺選擇去美國開設工廠的需求不同，孟卓認為，服裝工廠必須要去人多的地方，才能找到穩(wěn)定的雇員以解決生產的需求。另外，服裝制造業(yè)對于自動化的依賴程度也不如玻璃等工廠，尤其是一些定制化的生產還得主要靠人工完成。
“像服裝這樣的勞動密集型產業(yè)會繼續(xù)向東南亞轉移，也會向印度和墨西哥等國轉移。但是我認為不會向美國、日本和德國之類的發(fā)達國家轉移。”孟卓說得很肯定。
來源：第一財經(jīng)
